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一、基础信息异常预警指标
1. 风险预警:
企业基础信息与实际不符或与其他相关表格数据不匹配
2. 稽核比对数据来源:
（1）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的基础经营情况、有关涉税事项、主要股东分红情况三部分信息。
（2）《企业所得税月(季)度预缴纳税中报表(A类)》中的从业人数、资产总额、预方式等。
（3）随企业所得税申报表报送的《资产负债表》中的资产总额等信息。
二、长亏不倒的风险预警
1. 风险预警:
连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时，还连续3年亏损。
2. 稽核对比数据来源:
（1）企业所得税年度申报表中的《A106000企业所得税弥补亏损明细表》中当年亏损额
（2）《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中的营业收入、营业成本和三项费用的金额
三、企业所得税税负率预警指标港联证券
企业所得税税负率=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入x10096风险预警:企业所得实际税负率低于税负预警值。
注: 税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。
一般情况下，企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能存在隐藏收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税.
四、预缴与汇缴差异的预警指标
1. 风险预警:
预缴企业所得税金额低于汇缴企业所得税金额的7096(即:预缴企业所得税<汇算清缴企业所得税 x70%)，存在少预缴税款的可能性。
2. 稽核对比数据来源:
（1）第四季度企业所得税预缴申报表中本期应纳所得税额十前三季度已缴纳所得税额。
（2）《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中的实际应纳所得税额。
五、企业所得税收入与增值税销售额的比对不一致
1. 风险预警:
(增值税销售额一企业所得税收入)/增值税销售额>1096。指标异常，存在少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。
2. 稽核对比数揭来源:
（1）《企业所得税年度纳税申报表》主表营业收入十纳税调增收入一纳税调减收入。
（2）一般纳税人:12月份《增值税纳税中报表主表》销售额的累计数，包括按适用税率计税销售额按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售翻等四项收入
小规模纳税人:12 月份销售额的累计数港联证券。
六、期末存货与当期累计收入差异幅度异常预警指标
指标值=(期末存货一当期累计收入)/当期累计收入
1. 风险预警:
期末存货与当期累计收入差异幅度异常(预警值:50%)，存货账实不符，隐瞒收入。
2. 稽核对比数据来源:
（1）随企业所得税中报表报送的《资产负债表》中存货的余额。
（2）随企业所得税申报表报送的《利润表》中的本年营业收入总额。
七、不征税收入调整异常预警指标
1. 风险预警:
只调减了不征税收入但未调增不征税收入对应的支出。
一般情况:不征税收入调减的，对应不征税收入用于支出形成费用或者资产的折旧应该调增，如果未调增的，可能存在虚假申报的情形。
2. 稽核比对的数据来源:
（1）企业所得税纳税中报《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》中不征税收入的调减金额。
（2）企业所得税纳税申报《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》中不征收收入用于支出形成的费用的调增金额、资产折旧、摊销的调增金额。
八、应政/应付账款异常预警指标
1. 风险预警:
当年新增应农/应付账款大于销售收入的8096，可能存在虚开发票、虚列成本
2. 稽核比对的数据来源:
(1) 随企业所得税申报表报送的《资产负债表》中应收账款的期末余额一期初余额。
(2) 随企业所得税申报表报送的《利润表》中的营业收入总额。
九、预收账款异常预警指标
1. 风险预警:
当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%(即:当年预收账款余额/销售收入> 20%)，超出预警值可能存在隐瞒收入的问题。
2. 稽核比对的数据来源:
(1) 随企业所得税申报表报送的《资产负债表》中预收账款的期末余额。
(2) 随企业所得税申报表报送的《利润表》中的营业收入总额。
十、预付账款异常预警指标
1. 风险预警:
预付账款是负数且金额较大，可能存在隐瞒收入的问题。
2. 稽核比对的数据来源:
（1）随企业所得税申报表报送的《资产负债表》中预付账款的期末余额。
（2）随企业所得税申报表报送的《利润表》中的营业收入总额港联证券
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